THÔNG BÁO VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN TẠI CHUNG CƯ WESTBAY
V/v: Bà Nguyễn Thị Hồng Liên (Chi nhánh miền Bắc, Công ty TNHH Kiểm toán CPA Việt Nam) vi phạm pháp luật và vi phạm đạo đức nghề nghiệp kiểm toán.

Kính gửi quý cư dân!

Ban Quản trị (BQT) chung cư Westbay hiện đang làm việc với đơn vị kiểm toán báo cáo thu chi do Ban Kiểm soát (BKS) đề xuất, cụ thể là Chi nhánh miền Bắc của Công ty TNHH Kiểm toán CPA Việt Nam (sau đây gọi là Chi nhánh miền Bắc), do bà Nguyễn Thị Hồng Liên làm Giám đốc.

Công ty TNHH Kiểm toán CPA Việt Nam - Chi nhánh miền Bắc
Địa chỉ: Phòng 902, Tầng 9, Cao ốc Văn phòng VG Building, 235 Nguyễn Trãi, P. Thanh Xuân Trung, Q. Thanh Xuân, Hà Nội
Đại diện: Nguyễn Thị Hồng Liên

Trong quá trình làm việc, BQT nhận thấy Chi nhánh miền Bắc có dấu hiệu vi phạm pháp luật, vi phạm chuẩn mực kiểm toán, và vi phạm đạo đức nghề nghiệp như sau:

1. Không có giấy ủy quyền hợp lệ

Tính đến thời điểm này, Công ty TNHH Kiểm toán CPA Việt Nam chưa cung cấp được giấy ủy quyền hợp pháp cho Chi nhánh miền Bắc để giao kết và thực hiện hợp đồng dịch vụ kiểm toán với BQT Chung cư WestBay. Điều này không phù hợp với quy định của pháp luật, cụ thể:

• Khoản 1 Điều 134 Bộ luật Dân sự quy định: “Đại diện là việc cá nhân, pháp nhân nhân danh và vì lợi ích của cá nhân hoặc pháp nhân khác xác lập, thực hiện giao dịch dân sự.”

• Khoản 1 Điều 44 Luật Doanh nghiệp quy định: “Chi nhánh là đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp, có nhiệm vụ thực hiện toàn bộ hoặc một phần chức năng của doanh nghiệp, bao gồm cả chức năng đại diện theo ủy quyền.”

Không có giấy ủy quyền hợp pháp, Chi nhánh miền Bắc không đủ điều kiện để giao kết hợp đồng và không có quyền thu thập thông tin từ bất kỳ tổ chức hoặc cá nhân nào.

2. Chưa cung cấp danh sách các chung cư đã kiểm toán

Trong quá trình làm việc, BQT đã nhiều lần yêu cầu Chi nhánh miền Bắc cung cấp danh mục các chung cư mà đơn vị này đã kiểm toán để đánh giá năng lực chuyên môn. Tuy nhiên, bà Nguyễn Thị Hồng Liên không cung cấp được danh sách này, khiến BQT không có cơ sở đánh giá năng lực chuyên môn của đơn vị trong việc kiểm toán thu chi chung cư – một lĩnh vực có nhiều đặc thù riêng so với kiểm toán báo cáo tài chính doanh nghiệp.

3. Đưa ra nhiều yêu cầu không hợp lý, ngoài phạm vi hợp đồng

Hợp đồng kiểm toán quy định rõ nhiệm vụ của kiểm toán là rà soát và kiểm tra các khoản thu chi của BQT trong kỳ kiểm toán. Tuy nhiên, dù đã được cung cấp đầy đủ hồ sơ theo đúng hợp đồng, bà Liên và một số nhân viên thuộc Chi nhánh miền Bắc vẫn đưa ra các yêu cầu không hợp lý, vượt quá phạm vi hợp đồng, ví dụ:

• Yêu cầu cung cấp bằng chứng cho hệ thống PCCC là hạng mục khẩn nguy: Theo quy chế tài chính của chung cư WestBay, hệ thống PCCC khi hư hỏng là hạng mục khẩn nguy và được áp dụng cơ chế xử lý ngay. Tuy nhiên, kiểm toán yêu cầu BQT phải cung cấp thêm bằng chứng xác định đó là hạng mục khẩn nguy, dù quy chế đã rõ ràng.

• Yêu cầu biên bản kiểm tra PCCC từ cơ quan cảnh sát PCCC: Kiểm toán yêu cầu cung cấp biên bản kiểm tra PCCC (do cơ quan cảnh sát PCCC thực hiện kiểm tra đối với Tập đoàn Ecopark), mặc dù BQT không thuộc đối tượng liên quan đến biên bản này và biên bản này không liên quan đến hồ sơ chi bảo trì nên cũng không nằm trong phạm vi hợp đồng).

• Yêu cầu chứng từ chứng minh giá trị miễn phí chi phí xử lý nước thải và cảnh quan: Kiểm toán yêu cầu cung cấp chứng từ về giá trị dịch vụ xử lý nước thải được Công ty EcoPM miễn phí, dù việc này không liên quan đến thu chi của BQT trong kỳ kiểm toán, và miễn phí thì lấy đâu ra chứng từ.

4. Vi phạm bảo mật thông tin

Vào lúc 10:44 ngày 23/9/2024, nhân viên Giang của Chi nhánh miền Bắc đã gửi lên nhóm Zalo “BQT WB-Kiểm toán Quỹ chung cư” ảnh chụp công văn số 27/2024/CV-CPAMB1 trước khi gửi công văn chính thức. Chỉ sau 12 phút, văn bản này đã bị lan truyền trên nhiều nhóm Zalo của cư dân, tạo điều kiện cho một số cá nhân thắc mắc và có dấu hiệu vu khống, bôi nhọ BQT.

Khoản 4 Điều 8 Luật Kiểm toán Độc lập quy định về bảo mật thông tin. Bà Nguyễn Thị Hồng Liên đã vi phạm nguyên tắc này khi tiết lộ thông tin trước khi có sự đồng ý của BQT.

5. Vi phạm đạo đức nghề nghiệp kiểm toán

Theo Điểm d 100.5 của Chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp kế toán, kiểm toán (Thông tư số 70/2015/TT-BTC), bà Nguyễn Thị Hồng Liên đã vi phạm nguyên tắc bảo mật thông tin và đạo đức nghề nghiệp khi tiết lộ thông tin kiểm toán mà không có sự cho phép của BQT.

Những vi phạm về đạo đức nghề nghiệp và quy định pháp luật nêu trên đã làm cho quá trình làm việc kéo dài, thiếu hiệu quả, đồng thời tạo ra nhiều thông tin sai lệch gây hoang mang trong cộng đồng cư dân. Ban Quản trị (BQT) nghi ngờ năng lực chuyên môn cũng như tư cách đạo đức của Chi nhánh miền Bắc, đồng thời đặt câu hỏi về khả năng của đơn vị này trong việc đưa ra một báo cáo kiểm toán khách quan và chuẩn mực.

BQT sẽ có văn bản gửi Chi nhánh miền Bắc yêu cầu bà Liên công khai xin lỗi tập thể BQT và cư dân chung cư WestBay, yêu cầu Chi nhánh miền Bắc giải trình và sau khi có lời xin lỗi, giải trình thỏa đáng, BQT sẽ làm việc tiếp công tác dự thảo ra báo cáo

BQT sẽ xem xét gửi đơn tới các cơ quan chức năng để yêu cầu điều tra, xác minh và xử lý các hành vi vi phạm pháp luật và đạo đức nghề nghiệp của bà Nguyễn Thị Hồng Liên. 

Trân trọng,
Ban Quản trị Chung cư WestBay